深化税收征管改革服务国家治理现代化

国家税务总局党委书记、局长 王军

　　以习近平同志为核心的党中央要求发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。今年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），将推动税收征管迎来继2015年国税地税“合作”、2018年国税地税“合并”之后的第三次变革，其特征可概括为“合成”，即建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，实现税收征管业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级，推动税收更好服务国家治理现代化。

　　利用大数据和现代信息技术创新税收管理方式是当前世界各国税收征管改革实践的普遍做法。2020年12月，经济合作与发展组织（OECD）召开的税收征管论坛（FTA）线上会议，提出了以税收征管数字化转型为主要内容的税收征管3.0。相较于FTA税收征管3.0愿景，《意见》不仅顺应时代发展趋势和改革方向，而且明确了我国税收征管数字化升级和智能化改造的时间表、路线图，并提出了一系列具体打算，很多举措在实现时间、覆盖范围特别是综合集成上，超越了FTA税收征管3.0。

　　贯彻落实好《意见》，将建成全国统一的纳税人端服务平台、税务人端工作平台、决策人端指挥平台，全面推动税收治理数字化转型。这几个平台的建成，能够充分发挥税收大数据优势，全面深入反映经济社会整体运行及不同区域、产业、企业等方面发展情况，将有力促进提升国家治理精准化、公共服务高效化水平。按《意见》要求推进的发票电子化改革，可实现发票全领域、全环节、全要素电子化，大幅降低制度性交易成本，有力促进档案、财务管理等数字化变革，进而推动建立企业财务和税务领域一整套数字化标准体系建设，为实现国家治理数字化转型发挥撬动作用。

　　法治是治国理政的基本方式。税务部门是国家重要的行政执法部门，在全面推进依法行政、建设法治政府进程中肩负着重要职责。党的十八大以来，在习近平法治思想的科学指引下，税收法治建设大踏步向前迈进。税务部门严格落实税收执法责任制，持续深化内控机制信息化建设，以刀刃向内的精神最大限度规范税务人。与此同时，坚持依法依规组织税费收入，坚决不收“过头税费”，连年圆满完成预算确定的税收收入任务，为经济社会发展和国家治理提供了坚实财力保障。

　　《意见》提出推进精确执法，建设“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，重点突出两方面工作。

　　一方面，深入推进严格规范执法。《意见》对构建全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系等作出部署，将推动建立“四个有人管”风险管理机制，即风险该发现没发现有人管、发现后没及时推送有人管、推送后没及时处置有人管、处置后没及时改进有人管，从而实现抓早抓小、防微杜渐、持续改进。

　　另一方面，积极探索非强制性执法。《意见》强调，要有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的执法方式，让税务执法更显温度。要准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，在税务执法领域研究推广“首违不罚”制度，对首次发生情节轻微并及时纠正的违法行为不予行政处罚。将《意见》落实落细，将大幅提升税务执法的质量和效能，为推进法治政府建设作出积极贡献。

　　税务部门是与人民群众打交道最多、频度最高、联系最紧密的公共服务窗口单位之一，服务着几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人。税务部门始终把服务纳税人缴费人作为税收工作的根本出发点和落脚点，连续8年开展“便民办税春风行动”，以税务人的“用心”，换来税费服务举措的“创新”，税收营商环境的“清新”。

　　《意见》提出推进精细服务，建设“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系。按照《意见》部署，精细化税费服务可以精准识别和分析纳税人缴费人的实时和潜在需求，纳税人缴费人通过智慧税务了解某方面的税费政策，系统就能向其推送与之相关的政策及操作信息，提供更多智能化个性化服务。更为便捷的是，智慧税务建成后，将实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成申报。经纳税人缴费人确认或补正信息后即可线上提交，大幅减轻报税缴费负担。由过去只给税收法规制度，税务专管员上门“收税”的“被动遵从”；到目前较为普遍的既给制度又给算法，纳税人网上“报税”、税务部门审核确认的“主动遵从”；再到既给制度又给算法还给数据，税务部门算出税来请纳税人确认、自动“算税”的“协同遵从”，智慧税务将推动税费服务实现跨越式发展，拓宽以人民为中心加强和完善国家治理的新路径。

　　近年来，税务部门持续推进税务监管体系建设，促进市场主体在发展中规范、在规范中发展。特别是深入开展严厉打击“假企业”“假出口”“假申报”虚开发票、骗取退税及税费优惠违法犯罪专项行动，有力维护了国家经济税收秩序。近日，税务总局会同公安部、最高人民检察院、海关总署、人民银行、外汇管理局，对常态化打击“三假”违法犯罪工作作出安排部署，进一步强化税收监管和税务稽查，持续保持严打严防，推动实现长治长效。

　　《意见》提出推进精准监管，建设以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系。一方面，强化精准分类施策，对高信用低风险的纳税人不打扰、少打扰，对低信用高风险的纳税人严管理、严监督，努力实现对市场主体干扰最小化，监管效能最大化。另一方面，强化精准依法施治，对不法分子恶意偷逃税行为，坚决严厉打击，毫不手软。随着精准监管的深入推进，将持续营造对违法者“利剑高悬”、对守法者“无事不扰”的良好监管氛围，在维护国家经济税收秩序、维护社会公平正义中彰显税收服务国家治理效能。

　　近年来，税收共治在全面推开营改增试点中起步，在国税地税征管体制改革中提升，在落实更大规模减税降费中深化，在个人所得税改革、社保费和非税收入征收职责划转中又取得突破性进展。每经历一次重大改革，各部门、各地区对税收工作的理解和支持就加深一层，税收共治的局面就更加拓展和牢固一些。

　　《意见》提出推进精诚共治，健全“党政领导、税务主责、部门协作、社会协同、公众参与、国际合作”的税收共治新体系，并对加强部门协作、加强社会协同、强化税收司法保障、强化国际税收合作等作出部署。《意见》印发后，各省（区、市）党委政府给予了大力支持，均制定了本省的实施方案，将深化税收征管改革纳入本省“十四五”规划或重点工作，细化实化税收共治的具体措施，有力有序推进改革任务落地。

　　全国税务系统将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，全力以赴抓好《意见》的贯彻落实，为服务国家治理现代化、推动高质量发展贡献更多更大的税务力量。

（本文转自11月4日《人民日报》）

来源：中国税务报深化税收征管改革服务国家治理现代化

国家税务总局党委书记、局长 王军

　　以习近平同志为核心的党中央要求发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。今年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），将推动税收征管迎来继2015年国税地税“合作”、2018年国税地税“合并”之后的第三次变革，其特征可概括为“合成”，即建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，实现税收征管业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级，推动税收更好服务国家治理现代化。

　　利用大数据和现代信息技术创新税收管理方式是当前世界各国税收征管改革实践的普遍做法。2020年12月，经济合作与发展组织（OECD）召开的税收征管论坛（FTA）线上会议，提出了以税收征管数字化转型为主要内容的税收征管3.0。相较于FTA税收征管3.0愿景，《意见》不仅顺应时代发展趋势和改革方向，而且明确了我国税收征管数字化升级和智能化改造的时间表、路线图，并提出了一系列具体打算，很多举措在实现时间、覆盖范围特别是综合集成上，超越了FTA税收征管3.0。

　　贯彻落实好《意见》，将建成全国统一的纳税人端服务平台、税务人端工作平台、决策人端指挥平台，全面推动税收治理数字化转型。这几个平台的建成，能够充分发挥税收大数据优势，全面深入反映经济社会整体运行及不同区域、产业、企业等方面发展情况，将有力促进提升国家治理精准化、公共服务高效化水平。按《意见》要求推进的发票电子化改革，可实现发票全领域、全环节、全要素电子化，大幅降低制度性交易成本，有力促进档案、财务管理等数字化变革，进而推动建立企业财务和税务领域一整套数字化标准体系建设，为实现国家治理数字化转型发挥撬动作用。

　　法治是治国理政的基本方式。税务部门是国家重要的行政执法部门，在全面推进依法行政、建设法治政府进程中肩负着重要职责。党的十八大以来，在习近平法治思想的科学指引下，税收法治建设大踏步向前迈进。税务部门严格落实税收执法责任制，持续深化内控机制信息化建设，以刀刃向内的精神最大限度规范税务人。与此同时，坚持依法依规组织税费收入，坚决不收“过头税费”，连年圆满完成预算确定的税收收入任务，为经济社会发展和国家治理提供了坚实财力保障。

　　《意见》提出推进精确执法，建设“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，重点突出两方面工作。

　　一方面，深入推进严格规范执法。《意见》对构建全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系等作出部署，将推动建立“四个有人管”风险管理机制，即风险该发现没发现有人管、发现后没及时推送有人管、推送后没及时处置有人管、处置后没及时改进有人管，从而实现抓早抓小、防微杜渐、持续改进。

　　另一方面，积极探索非强制性执法。《意见》强调，要有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的执法方式，让税务执法更显温度。要准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，在税务执法领域研究推广“首违不罚”制度，对首次发生情节轻微并及时纠正的违法行为不予行政处罚。将《意见》落实落细，将大幅提升税务执法的质量和效能，为推进法治政府建设作出积极贡献。

　　税务部门是与人民群众打交道最多、频度最高、联系最紧密的公共服务窗口单位之一，服务着几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人。税务部门始终把服务纳税人缴费人作为税收工作的根本出发点和落脚点，连续8年开展“便民办税春风行动”，以税务人的“用心”，换来税费服务举措的“创新”，税收营商环境的“清新”。

　　《意见》提出推进精细服务，建设“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系。按照《意见》部署，精细化税费服务可以精准识别和分析纳税人缴费人的实时和潜在需求，纳税人缴费人通过智慧税务了解某方面的税费政策，系统就能向其推送与之相关的政策及操作信息，提供更多智能化个性化服务。更为便捷的是，智慧税务建成后，将实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成申报。经纳税人缴费人确认或补正信息后即可线上提交，大幅减轻报税缴费负担。由过去只给税收法规制度，税务专管员上门“收税”的“被动遵从”；到目前较为普遍的既给制度又给算法，纳税人网上“报税”、税务部门审核确认的“主动遵从”；再到既给制度又给算法还给数据，税务部门算出税来请纳税人确认、自动“算税”的“协同遵从”，智慧税务将推动税费服务实现跨越式发展，拓宽以人民为中心加强和完善国家治理的新路径。

　　近年来，税务部门持续推进税务监管体系建设，促进市场主体在发展中规范、在规范中发展。特别是深入开展严厉打击“假企业”“假出口”“假申报”虚开发票、骗取退税及税费优惠违法犯罪专项行动，有力维护了国家经济税收秩序。近日，税务总局会同公安部、最高人民检察院、海关总署、人民银行、外汇管理局，对常态化打击“三假”违法犯罪工作作出安排部署，进一步强化税收监管和税务稽查，持续保持严打严防，推动实现长治长效。

　　《意见》提出推进精准监管，建设以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系。一方面，强化精准分类施策，对高信用低风险的纳税人不打扰、少打扰，对低信用高风险的纳税人严管理、严监督，努力实现对市场主体干扰最小化，监管效能最大化。另一方面，强化精准依法施治，对不法分子恶意偷逃税行为，坚决严厉打击，毫不手软。随着精准监管的深入推进，将持续营造对违法者“利剑高悬”、对守法者“无事不扰”的良好监管氛围，在维护国家经济税收秩序、维护社会公平正义中彰显税收服务国家治理效能。

　　近年来，税收共治在全面推开营改增试点中起步，在国税地税征管体制改革中提升，在落实更大规模减税降费中深化，在个人所得税改革、社保费和非税收入征收职责划转中又取得突破性进展。每经历一次重大改革，各部门、各地区对税收工作的理解和支持就加深一层，税收共治的局面就更加拓展和牢固一些。

　　《意见》提出推进精诚共治，健全“党政领导、税务主责、部门协作、社会协同、公众参与、国际合作”的税收共治新体系，并对加强部门协作、加强社会协同、强化税收司法保障、强化国际税收合作等作出部署。《意见》印发后，各省（区、市）党委政府给予了大力支持，均制定了本省的实施方案，将深化税收征管改革纳入本省“十四五”规划或重点工作，细化实化税收共治的具体措施，有力有序推进改革任务落地。

　　全国税务系统将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，全力以赴抓好《意见》的贯彻落实，为服务国家治理现代化、推动高质量发展贡献更多更大的税务力量。

（本文转自11月4日《人民日报》）
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来源：中国税务报