税收支持政策赋能添力 推动我国服务贸易高质量发展
2024-09-18
9月12日—16日，2024年中国国际服务贸易交易会（以下简称服贸会）在北京举行。本届服贸会秉承“全球服务、互惠共享”的理念，吸引了80多个国家和国际组织设展参会，420家世界500强和行业龙头企业线下参展，举行上百场活动，发布200余项融合创新成果，集中展示服务贸易领域发展新成就、新趋势。
服务贸易是国际贸易的重要组成部分，服务贸易高质量发展是一国经济结构转型升级的重要体现。据世界贸易组织统计，2013年—2023年，全球服务出口年均增长4.9%，约为货物出口增速的两倍，服务贸易占货物和服务贸易总额的比重增加到1/4。
据新华社报道，2012年—2023年，我国服务贸易年均增速6.2%，高于全球平均增速和我国同期货物贸易增速，知识密集型服务贸易占服务贸易总额的比重提升至41.4%。
持续完善服务贸易开放制度体系
党的十八大以来，一系列支持服务贸易发展的政策措施相继出台，《关于加快发展服务贸易的若干意见》《关于推动服务外包加快转型升级的指导意见》《全面深化服务贸易创新发展试点总体方案》等文件相继发布。
就在本届服贸会开幕前夕，又有两份涉及促进服务消费、推动服务贸易发展的政策文件出台。
8月，国务院发布《关于促进服务消费高质量发展的意见》。9月，国务院办公厅印发《关于以高水平开放推动服务贸易高质量发展的意见》。这是党的二十届三中全会之后，国务院在对外贸易领域出台的重要政策文件，是今后一个时期我国服务贸易发展的重要指导性文件。
翻看两份文件，均提到了税收。第一份文件要求，加强财税金融支持，落实3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等个人所得税专项附加扣除政策。第二份文件要求，落实好服务出口增值税零税率或免税等现行相关税收政策。
在税收方面，除上述两份文件强调的财税金融政策外，对服务贸易的支持政策还体现在服务业的众多细分领域：
——有专门针对服贸会的：2024年—2025年服贸会期间，参展商销售的进口展品免征进口关税、进口环节增值税和消费税；
——有针对服务贸易的：向境外单位提供的完全在境外消费的服务（研发服务、软件服务、信息系统服务、离岸服务外包业务等9类）享受增值税零税率待遇；对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税；
——有针对入境旅游的：境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税；
……
中国财政科学研究院公共收入研究中心主任、研究员梁季认为，党的十八大以来，我国实施了一系列有针对性的税收制度改革和试点，以及优化税收服务的举措。税收支持政策与其他政策形成合力，有效推动了我国服务贸易发展。
推动服务贸易“含金量”不断提高
与货物贸易相比，服务贸易具有绿色、低碳、高附加值和知识密集等特点。作为北京冬奥会、冬残奥会和党的二十大新闻中心XR（扩展现实）体验提供方，北京当红齐天国际文化科技发展集团有限公司是一家集“XR内容制作+终端研发+实景落地+数字运营系统解决方案”于一体的文化科技公司。公司首席财务官黄昕告诉记者，近两年，随着我国《虚拟现实与行业应用融合发展行动计划（2022—2026年）》《元宇宙产业创新发展三年行动计划（2023—2025年）》等政策的出台，XR领域的发展正迎来高光时刻。“我们把中国文化与数字技术相结合，公司的服务和产品在国内外市场有很高的知名度。”黄昕说。
“做XR体验是非常‘烧钱’的，如果没有国家政策的支持，不会发展得这么快。”黄昕说，以税收政策为例，企业享受了软件企业即征即退增值税、研发费用加计扣除等一系列税收优惠政策，每年能减免税款数百万元。
商务部日前发布的《中国服务贸易发展报告2024》显示，我国服务贸易数字化、智能化、绿色化进程不断加快，可数字化交付的服务贸易占比超过40%，新技术、新业态、新模式层出不穷。
商务部8月31日发布的数据显示，今年1月—7月，我国服务贸易继续保持增长态势，服务进出口总额36669.1亿元，同比增长8.1%。其中，知识密集型服务进出口15838.7亿元，同比增长11.7%，占服务进出口总额的比重达43.2%，较去年同期提升1.4个百分点，反映出我国服务业国际竞争力快速提升。
持续扩大服务贸易“朋友圈”
服贸会作为扩大开放、深化合作、引领创新的重要平台，自2012年以来已成功举办十届，累计吸引197个国家和地区的90余万客商参展参会，成为深化服务贸易国际合作的重要平台。
目前，我国已经与15个国家签署了服务贸易合作协议。同时，我国与金砖国家、上合组织以及中东欧国家达成并实施有关服务贸易合作文件，建立开放合作、互利共赢的服务贸易国际合作网络，持续与有关贸易伙伴加强政策沟通、项目对接和研究合作；与世界贸易组织67个成员共同达成了《服务贸易国内规制参考文件》，并已在国内生效，持续优化服务贸易发展环境。
国务院办公厅近期印发的《关于以高水平开放推动服务贸易高质量发展的意见》要求，提升服务贸易自由化便利化水平，全面实施跨境服务贸易负面清单，推进服务业扩大开放综合试点示范，促进人才、资金、技术成果、数据等资源要素跨境流动等，对支持服务贸易发展提出了5方面20项重点任务。
在税收方面，意见明确优化保税监管模式，支持各地区依托综合保税区开展“两头在外”的研发、检测、维修、文物及文化艺术品仓储展示等业务；落实好服务出口增值税零税率或免税等现行相关税收政策。
2019年，我国主导建立的国际税收合作平台——“一带一路”税收征管合作机制成立。5年来，合作机制有力促进投资贸易发展和人员交流往来。
在首届“一带一路”税收征管合作论坛举办地浙江，税务部门聚焦跨境税收全周期服务，发挥专家业务团队与外语服务团队合力优势，打造“税路通·在浙里”服务品牌，为“走出去”“引进来”企业提供完善的税费服务。
浙江省税务局国际税收管理处处长黄碧波介绍，在搭建支持贸易发展平台方面，浙江省税务局已连续11年成功举办走进《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）日本专场、东盟专场政策宣讲会、“走出去”税企高层对话会等活动，为跨境投资企业提供“一站式”服务。
党的二十届三中全会进一步对“创新提升服务贸易”作出部署，我国服务贸易正处于创新提升发展的重要机遇期。随着一系列政策举措的不断落实，我国服务贸易“朋友圈”将不断扩大，形成更大范围、更宽领域、更深层次对外开放新格局，推动“中国服务”不断释放更大潜能。
来源：国家税务总局
服务贸易是国际贸易的重要组成部分，服务贸易高质量发展是一国经济结构转型升级的重要体现。据世界贸易组织统计，2013年—2023年，全球服务出口年均增长4.9%，约为货物出口增速的两倍，服务贸易占货物和服务贸易总额的比重增加到1/4。
据新华社报道，2012年—2023年，我国服务贸易年均增速6.2%，高于全球平均增速和我国同期货物贸易增速，知识密集型服务贸易占服务贸易总额的比重提升至41.4%。
持续完善服务贸易开放制度体系
党的十八大以来，一系列支持服务贸易发展的政策措施相继出台，《关于加快发展服务贸易的若干意见》《关于推动服务外包加快转型升级的指导意见》《全面深化服务贸易创新发展试点总体方案》等文件相继发布。
就在本届服贸会开幕前夕，又有两份涉及促进服务消费、推动服务贸易发展的政策文件出台。
8月，国务院发布《关于促进服务消费高质量发展的意见》。9月，国务院办公厅印发《关于以高水平开放推动服务贸易高质量发展的意见》。这是党的二十届三中全会之后，国务院在对外贸易领域出台的重要政策文件，是今后一个时期我国服务贸易发展的重要指导性文件。
翻看两份文件，均提到了税收。第一份文件要求，加强财税金融支持，落实3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等个人所得税专项附加扣除政策。第二份文件要求，落实好服务出口增值税零税率或免税等现行相关税收政策。
在税收方面，除上述两份文件强调的财税金融政策外，对服务贸易的支持政策还体现在服务业的众多细分领域：
——有专门针对服贸会的：2024年—2025年服贸会期间，参展商销售的进口展品免征进口关税、进口环节增值税和消费税；
——有针对服务贸易的：向境外单位提供的完全在境外消费的服务（研发服务、软件服务、信息系统服务、离岸服务外包业务等9类）享受增值税零税率待遇；对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税；
——有针对入境旅游的：境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税；
……
中国财政科学研究院公共收入研究中心主任、研究员梁季认为，党的十八大以来，我国实施了一系列有针对性的税收制度改革和试点，以及优化税收服务的举措。税收支持政策与其他政策形成合力，有效推动了我国服务贸易发展。
推动服务贸易“含金量”不断提高
与货物贸易相比，服务贸易具有绿色、低碳、高附加值和知识密集等特点。作为北京冬奥会、冬残奥会和党的二十大新闻中心XR（扩展现实）体验提供方，北京当红齐天国际文化科技发展集团有限公司是一家集“XR内容制作+终端研发+实景落地+数字运营系统解决方案”于一体的文化科技公司。公司首席财务官黄昕告诉记者，近两年，随着我国《虚拟现实与行业应用融合发展行动计划（2022—2026年）》《元宇宙产业创新发展三年行动计划（2023—2025年）》等政策的出台，XR领域的发展正迎来高光时刻。“我们把中国文化与数字技术相结合，公司的服务和产品在国内外市场有很高的知名度。”黄昕说。
“做XR体验是非常‘烧钱’的，如果没有国家政策的支持，不会发展得这么快。”黄昕说，以税收政策为例，企业享受了软件企业即征即退增值税、研发费用加计扣除等一系列税收优惠政策，每年能减免税款数百万元。
商务部日前发布的《中国服务贸易发展报告2024》显示，我国服务贸易数字化、智能化、绿色化进程不断加快，可数字化交付的服务贸易占比超过40%，新技术、新业态、新模式层出不穷。
商务部8月31日发布的数据显示，今年1月—7月，我国服务贸易继续保持增长态势，服务进出口总额36669.1亿元，同比增长8.1%。其中，知识密集型服务进出口15838.7亿元，同比增长11.7%，占服务进出口总额的比重达43.2%，较去年同期提升1.4个百分点，反映出我国服务业国际竞争力快速提升。
持续扩大服务贸易“朋友圈”
服贸会作为扩大开放、深化合作、引领创新的重要平台，自2012年以来已成功举办十届，累计吸引197个国家和地区的90余万客商参展参会，成为深化服务贸易国际合作的重要平台。
目前，我国已经与15个国家签署了服务贸易合作协议。同时，我国与金砖国家、上合组织以及中东欧国家达成并实施有关服务贸易合作文件，建立开放合作、互利共赢的服务贸易国际合作网络，持续与有关贸易伙伴加强政策沟通、项目对接和研究合作；与世界贸易组织67个成员共同达成了《服务贸易国内规制参考文件》，并已在国内生效，持续优化服务贸易发展环境。
国务院办公厅近期印发的《关于以高水平开放推动服务贸易高质量发展的意见》要求，提升服务贸易自由化便利化水平，全面实施跨境服务贸易负面清单，推进服务业扩大开放综合试点示范，促进人才、资金、技术成果、数据等资源要素跨境流动等，对支持服务贸易发展提出了5方面20项重点任务。
在税收方面，意见明确优化保税监管模式，支持各地区依托综合保税区开展“两头在外”的研发、检测、维修、文物及文化艺术品仓储展示等业务；落实好服务出口增值税零税率或免税等现行相关税收政策。
2019年，我国主导建立的国际税收合作平台——“一带一路”税收征管合作机制成立。5年来，合作机制有力促进投资贸易发展和人员交流往来。
在首届“一带一路”税收征管合作论坛举办地浙江，税务部门聚焦跨境税收全周期服务，发挥专家业务团队与外语服务团队合力优势，打造“税路通·在浙里”服务品牌，为“走出去”“引进来”企业提供完善的税费服务。
浙江省税务局国际税收管理处处长黄碧波介绍，在搭建支持贸易发展平台方面，浙江省税务局已连续11年成功举办走进《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）日本专场、东盟专场政策宣讲会、“走出去”税企高层对话会等活动，为跨境投资企业提供“一站式”服务。
党的二十届三中全会进一步对“创新提升服务贸易”作出部署，我国服务贸易正处于创新提升发展的重要机遇期。随着一系列政策举措的不断落实，我国服务贸易“朋友圈”将不断扩大，形成更大范围、更宽领域、更深层次对外开放新格局，推动“中国服务”不断释放更大潜能。
来源：国家税务总局
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