劳务派遣公司账务处理方法（附会计科目）

2020-06-01

劳务派遣公司账务处理方法

1、开具发票，收到劳务费：
借:银行存款等
贷:主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及购买的社保、住房公积金：
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬——劳务派遣人员工资
其他应付款——社保（公司承担部份）
——住房公积金（公司承担部份）

3、支付派遣人员的工资：
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金等
其他应付款——社保 (个人承担的社保)
——住房公积金（个人承担部份）
应交税费——个人所得税 (扣减应交个人所得税)

4、缴纳社保、公积金及个人所得税：
借: 其他应付款——社保 (公司及个人承担的社保)
——住房公积金（公司及个人承担部份）
应交税费——个人所得税 (扣减应交个人所得税)
贷:银行存款等

5、计提增值税及附加税费(按差额计提，即劳务派遣收入减去支付的劳务派遣成本和社保) （增值税计税基数为从用工单位收取的全部款项减去转付给劳务派遣人员的工资和社保后的余额）:
借:营业税金及附加
贷:应交税费——增值税
应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加

6、支付本企业人员（不包含劳务派遣人员）工资和费用：
借:管理费用——职工薪酬/办公费等
贷:应付职工薪酬——职工薪酬
库存现金等

7、期末结转：
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
营业税金及附加

借:主营业务收入
贷:本年利润

8、年末结转：
盈利：借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润

亏损：借: 利润分配——未分配利润
贷: 本年利润

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